Gastos deducibles del autónomo en 2026: los cuatro límites que casi nadie aplica bien

Aviso: esto es información, no asesoramiento fiscal. Las cifras son las que publica la Agencia Tributaria y pueden cambiar de un ejercicio a otro; antes de aplicar nada a tu declaración, contrástalo con la fuente oficial o con tu asesor. Datos verificados el 26 de agosto de 2026.

La primera vez que me senté a cuadrar los gastos de mi actividad tenía una carpeta con casi trescientos tickets y la sensación de que la mitad no servían para nada. Tenía razón a medias: no es que no sirvieran, es que casi todos tenían un límite que yo no estaba aplicando.

Esa es la parte que nadie te cuenta cuando te sueltan aquello de «eso te lo desgravas». Sí, pero al 30 %. Sí, pero hasta 26,67 € al día. Sí, pero solo si lo pagaste con tarjeta. Aquí va la lista de gastos deducibles del autónomo tal y como la describe la Agencia Tributaria, con los cuatro límites que, en mi experiencia, se aplican mal más veces.

Las tres condiciones que van antes que cualquier lista

Antes de discutir si el café entra o no entra, conviene saber que Hacienda mira siempre lo mismo, y en este orden:

• Que el gasto esté vinculado a la actividad. No a tu vida, a tu actividad. Es el filtro que se lleva por delante más facturas.
• Que esté justificado con factura completa, con tus datos fiscales. El ticket de la gasolinera no es una factura.
• Que esté registrado en los libros que estás obligado a llevar.

Si falla una de las tres, da igual lo que diga la lista de abajo. Y hay una cuarta regla que aparece cuando el gasto es un bien y no un servicio: la Agencia Tributaria exige que la afectación sea exclusiva y que el bien figure en tu contabilidad o en tus libros. Salvo excepciones tasadas, un bien que usas a la vez para la actividad y para lo personal no es un elemento afecto.

La cuota de autónomos: deducible entera, también cuando te la regularizan

Las cotizaciones al RETA son gasto deducible del rendimiento de la actividad. Aquí no hay porcentaje ni tope: lo que pagas a la Seguridad Social como titular de la actividad se resta entero.

Lo que sí despista es la regularización. Desde que se cotiza por rendimientos reales, cada año la Seguridad Social ajusta lo provisional con lo real, y ese ajuste llega tarde. La Agencia Tributaria lo resuelve así: si te reclaman un importe adicional, ese pago es mayor gasto deducible en el ejercicio en que lo pagas; si te devuelven, es menor gasto deducible en ese mismo ejercicio; y si lo devuelto supera las cuotas que pagaste ese año, el exceso va como otros ingresos. No hay que rectificar la declaración del año anterior.

Si todavía no sabes qué cuota te toca con tus rendimientos, lo tienes en la calculadora de cuota de autónomos y desglosado en la tabla completa de tramos de 2026.

Trabajar desde casa: el 30 % que casi todo el mundo calcula mal

Este es el error que más veces he visto. La gente lee «el 30 % de los suministros» y se deduce el 30 % de la factura de la luz. No es eso.

Cuando afectas parcialmente tu vivienda habitual a la actividad, los suministros —agua, gas, electricidad, telefonía e internet— son deducibles en el porcentaje que resulta de aplicar el 30 % a la proporción entre los metros cuadrados dedicados a la actividad y la superficie total, salvo que pruebes un porcentaje distinto.

El propio manual de la Agencia Tributaria lo ilustra con un abogado que destina una habitación de 40 m² en una vivienda de 100 m². La proporción es del 40 %; el porcentaje deducible, el 30 % de ese 40 %, es decir, el 12 %. Con 5.000 € anuales de suministros, lo deducible son 600 €. No 1.500.

Dos matices que se pasan por alto. El primero: el 30 % es solo para los suministros. Los gastos derivados de la titularidad o del alquiler de la vivienda —IBI, comunidad, amortización, la renta— van por la proporción de metros, sin ese 30 % encima. El segundo: los metros afectos hay que haberlos declarado en el modelo 036 (el 037 desapareció en febrero de 2025), porque de ahí sale el porcentaje.

Cuando bajes el rendimiento neto con esto, cambia lo que te toca adelantar. Puedes verlo en la calculadora de retención de IRPF antes de emitir la siguiente factura.

Comer fuera: 26,67 € al día y cuatro condiciones

Los gastos de manutención del propio autónomo son deducibles con los mismos límites que las dietas de los trabajadores:

• En España, sin pernoctar en municipio distinto: 26,67 € al día.
• En España, pernoctando en municipio distinto: 53,34 € al día.
• En el extranjero, sin pernoctar: 48,08 € al día.
• En el extranjero, pernoctando: 91,35 € al día.

Lo que exceda de esos importes no se deduce, sin más. Y hay cuatro requisitos que se cumplen a la vez o no vale: que sea un gasto tuyo, que se produzca en el desarrollo de la actividad, que sea en un establecimiento de restauración u hostelería y que lo pagues con un medio electrónico. Efectivo, no.

Hay una frase en el manual de la Agencia Tributaria que merece la pena leer dos veces: que el gasto caiga en día laborable no implica por sí solo que se haya producido en el desarrollo de una actividad económica. Traducido: comer todos los días a mediodía cerca de casa no es una dieta.

El seguro de salud: 500 € por cabeza, 1.500 € si hay discapacidad

Las primas de seguro de enfermedad que pagas son gasto deducible en la parte que cubre a ti, a tu cónyuge y a tus hijos menores de veinticinco años que convivan contigo. El límite es de 500 € por cada una de esas personas, o de 1.500 € por cada una con discapacidad. No lo confundas con el seguro de responsabilidad civil profesional, que se deduce al 100 % como gasto de la actividad.

Es decir: es un límite por persona, no por póliza. Una familia de cuatro con seguro privado puede llegar a 2.000 € de gasto deducible. Antes de contratar la póliza conviene ver qué cubre de verdad un seguro de salud para autónomos y cuánto cuesta en 2026. Y para los hijos con discapacidad no hay excepción de edad: siguen teniendo que ser menores de veinticinco y convivir contigo.

El coche: el 50 % del IVA y casi nunca el IRPF

Aquí hay dos impuestos y dos reglas distintas, y mezclarlas es lo que acaba en paralela.

En IVA, la ley presume que los turismos, remolques, ciclomotores y motocicletas están afectos a la actividad en la proporción del 50 %. Hay seis excepciones que se presumen afectas al 100 %: vehículos mixtos de transporte de mercancías, transporte de viajeros con contraprestación, enseñanza de conductores o pilotos con contraprestación (autoescuelas), pruebas y demostraciones de fabricantes, desplazamientos de representantes o agentes comerciales, y servicios de vigilancia. Si no estás en esa lista, tu presunción es el 50 %, y esa deducción hay que regularizarla si se demuestra un uso efectivo distinto.

En IRPF no existe ese 50 %. Ahí manda la afectación exclusiva: si el coche también lo usas el fin de semana, no es elemento afecto, y no se deduce ni la amortización ni el combustible ni el seguro. Es dura, pero es la norma.

Si lo que quieres es separar la base del IVA de una factura para ver cuánto te juegas, lo tienes en la calculadora de IVA.

El 5 % de difícil justificación, y con qué choca

Si tributas en estimación directa simplificada, puedes restar un 5 % del rendimiento neto positivo en concepto de provisiones y gastos de difícil justificación, con el límite de 2.000 € al año. No hay que justificarlo con facturas: se calcula solo.

Tres letras pequeñas. Una, solo aplica en simplificada, y para estar en simplificada tu cifra de negocios del año anterior no puede superar los 600.000 €. Dos, se calcula sobre el rendimiento neto positivo: si el año te sale en pérdidas, no hay 5 % que valga. Tres, y esta es la que más cara sale: es incompatible con la reducción para trabajadores autónomos económicamente dependientes o con un único cliente no vinculado. Hay que elegir, y no siempre gana el 5 %.

Por cierto, el 7 % que todavía circula por ahí fue una medida excepcional del ejercicio 2023. Desde 2024 volvió a ser el 5 %.

Dónde acaba todo esto cada trimestre

Los gastos no se «guardan» para la renta de junio: van bajando lo que adelantas cada tres meses. El IVA soportado deducible sale en el 303 y el rendimiento neto, ya con los gastos restados, marca el pago fraccionado del 130. Cómo se calculan los dos lo tienes explicado en la guía del modelo 303 y 130, y las fechas de cada uno, en el calendario fiscal del autónomo.

Mi consejo, después de la carpeta de los trescientos tickets: no persigas gastos raros. Aplica bien los seis bloques de esta lista y habrás recuperado más de lo que te va a dar cualquier truco.

Los gastos que más veces tumba Hacienda en una comprobación

Deducir de más no suele salir de mala fe: sale de aplicar reglas que suenan lógicas pero no son las que aplica Hacienda.

• Gastos sin factura completa. Un ticket no es una factura. Sin tus datos fiscales, el NIF del emisor y el desglose del IVA, el gasto no es deducible por mucho que lo hayas pagado.
• Pagar en efectivo importes altos. Sin rastro bancario, acreditar en una comprobación que el gasto es real y es tuyo se vuelve casi imposible.
• El coche, si no está afecto al 100 %. El caballo de batalla clásico. Fuera de actividades como transporte o comerciales, la deducción parcial en IRPF se rechaza de forma sistemática.
• Suministros de casa deducidos al 100 %. No se deduce la factura entera: hay una regla que combina los metros afectos con un porcentaje. Deducirlo todo es una corrección segura.
• Comidas y viajes sin justificar el motivo profesional. Guardar el ticket no basta: hay que poder decir con quién, por qué y para qué cliente o proyecto.

La prueba que evita casi todo: por cada gasto, tres preguntas — ¿tengo factura completa a mi nombre?, ¿está pagado desde la cuenta del negocio?, ¿puedo explicar en una frase para qué era? Si falla alguna, mejor no deducirlo.

El problema real no es saber qué se deduce: es poder demostrarlo

Los cuatro límites de arriba se aprenden en diez minutos. Lo que hunde a la gente en una comprobación es otra cosa: que el ticket se ha perdido, que el gasto se pagó en efectivo, o que no hay forma de vincular esa comida con ese cliente.

• Pagarlo todo con la cuenta del negocio. Un gasto pagado con la tarjeta personal es defendible, pero tienes que demostrarlo tú.
• Fotografiar el ticket el mismo día. El papel térmico se borra en meses y Hacienda no acepta «se me desdibujó».
• Anotar con quién y para qué en las comidas. Sin eso, los 26,67 € al día no se sostienen.

Cualquier programa de contabilidad para autónomos resuelve las tres cosas, porque captura el ticket con la cámara y lo deja asociado al gasto. Quipu es una de las opciones con plan de autónomo individual; compara con un par más según cuántos gastos manejes al mes.

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Fuentes oficiales

• Agencia Tributaria — Estimación directa simplificada (el 5 % y el límite de 2.000 €).
• Agencia Tributaria — Gastos del titular de la actividad (cuota del RETA y manutención).
• Agencia Tributaria — Suministros de la vivienda parcialmente afecta.
• Agencia Tributaria — Primas de seguro de enfermedad.
• BOE — Ley 37/1992 del IVA, artículo 95 (la presunción del 50 % en vehículos).

Por dónde empezar con los gastos de este trimestre

• ¿Qué retención tengo que poner en mi próxima factura?
• ¿Cuánto IVA lleva realmente esta factura?
• ¿Qué cuota me toca con los rendimientos que llevo?
• ¿Cuándo tengo que presentar el 130 y el 303?

Preguntas frecuentes sobre los gastos deducibles

¿Qué condiciones tiene que cumplir un gasto para que sea deducible?

Cuatro, y tienen que darse las cuatro a la vez: que esté vinculado a la actividad económica, que esté justificado con factura completa a tu nombre y con tu NIF, que esté anotado en los libros registro de la actividad, y que se impute al ejercicio que corresponde. Si falla una, Hacienda lo puede rechazar aunque el gasto sea real.

¿Me vale un ticket o necesito factura?

Para deducir el IVA necesitas factura completa, con tus datos fiscales y tu NIF. Un ticket o una factura simplificada sin identificar al destinatario no sirve para deducir el IVA, aunque en el IRPF pueda admitirse como gasto si el resto de requisitos se cumple. La regla práctica: pide siempre factura con tus datos.

¿Puedo deducirme las comidas de trabajo?

Sí, con límites. La normativa permite deducir los gastos de manutención del propio autónomo con los mismos topes que el régimen de dietas: 26,67 € al día sin pernoctar en España y 48,08 € al día pernoctando. Además tienen que producirse en establecimientos de restauración y pagarse por medios electrónicos, no en efectivo.

¿Y los gastos de la casa si trabajo desde ella?

Puedes deducir el 30 % de los suministros (luz, agua, gas, teléfono e internet) sobre la proporción de vivienda que hayas declarado afecta a la actividad, salvo que puedas probar otro porcentaje. Ojo: la proporción de vivienda afecta se declara en el alta censal, no se improvisa al hacer la declaración.

¿Puedo deducir un gasto anterior al alta de autónomo?

Solo si está directamente vinculado al inicio de la actividad y lo puedes justificar. Los gastos previos de constitución o de puesta en marcha suelen admitirse; los gastos corrientes anteriores al alta, no. Cuanto más claro sea el vínculo con el arranque del negocio, mejor se sostiene.

Félix Ramírez Ramírez

Félix Ramírez, de Alhendín (Granada). Llevo Digitalmente Fácil desde 2025 y escribo desde mi propia experiencia como autónomo: los trámites que explico aquí los he hecho yo, y las calculadoras del sitio las he construido con las cifras del BOE y de la Seguridad Social, con su fecha de verificación al lado. No soy asesor fiscal ni gestor colegiado, y lo digo en cada artículo que toca dinero: esto es información contrastada para que entiendas tu situación, no asesoramiento para tu caso concreto. Si detectas un error, escríbeme y lo corrijo — me importa más que esté bien que cualquier otra cosa.